Понятие финансов, определение финансов и сущность финансов: развитие теоретических представлений

Дата обновления: 11.09.2018
Рубрика: Экономика

Из настоящей статьи Вы узнаете:

• как развивались теоретические представления о финансах,
• как они связаны с практическим опытом,
• какие трактовки финансов предлагают отечественные и зарубежные исследователи,
• в чём их отличие.

Данная статья - это продолжение поиска ответа на вопрос, что такое финансы? 
Возникновение финансов, как полноценной системы организации финансовых отношений, как обоснованной научной категории, относят к Средним векам и связывают их с формированием государственных доходов и их расходованием [1].

Финансы формировались в виде натуральных повинностей и сборов, налоговых платежей на содержание и функционирование государства. Финансы лежали в основе формирования доходов и расходов государства. Собственно, так же, как в настоящее время.

Перераспределение доходов общества в пользу государства имело императивный (обязательный для всех) характер. Уже тогда понятие финансов связывалось с системой денежных отношений между населением, хозяйствующими субъектами и государством по поводу образования фондов денежных средств.

Дальнейшее развитие производства, торговли, товарно-денежных отношений, межгосударственного денежного оборота, банковского и биржевого дела обусловило появление различных финансовых инструментов, изменились формы и характер их движения.

Финансовые отношения переместились из сферы обмена в сферу производства и распределения общественного продукта. Государством денежные ресурсы мобилизовались для выполнения и расширения своих социально-экономических и политических функций. Возникли специфические финансовые институты, оперирующие разными финансовыми инструментами, например, иностранной валютой, ценными бумагами. В итоге, выделились финансы хозяйствующих субъектов, финансы государства, мировые финансы.
 
С 19 века значительное развитие получили финансы хозяйствующих субъектов. Понятие «финансы» распространилось на денежные отношения между этими субъектами.

Со второй половины 20 века, когда объемы государственных бюджетов значительно увеличились, стала заметна тенденция прямого государственного влияния на процесс воспроизводства. Теперь ресурсы аккумулируются не только для покрытия бюджетных расходов, но также во внебюджетных фондах. Движение денег стало самостоятельным в рамках финансовых отношений. В отечественной научной традиции финансы как система экономических (производственных) отношений рассматривается после 1940-х годов (например, Дьяченко В.П. «К вопросу о сущности и функциях советских финансов»).

В отношении современных представлений о финансах можно отметить их многообразие и отсутствие единого подхода к пониманию сущности финансов.

Как отмечают В.В. Глухов и Ю.В. Рожков, российская финансовая наука в целом сохранила подход к определению финансов на основе производственных отношений [2]. В трактовке сущности, характеристик и функций финансов можно выделить четыре основных концепции:

• распределительная;
• воспроизводственная;
• экономико-правовая;
• императивная.

В распределительной концепции финансов денежные отношения представляются шире, чем финансовые, а содержанием финансовых операций выступает распределение и перераспределение денежной формы стоимости общественного продукта, национального дохода. Сторонники данного подхода: В.М. Родионова, Л.А. Дробозина, А.С. Нешитой, С.И. Лушин, В.М. Опарин.

В воспроизводственной концепции денежные отношения фактически совпадают с финансовыми, а финансовые ресурсы - с денежными средствами. Сторонник концепции: С.В. Большаков.

Экономико-правовая концепция основывается на включении в финансовые отношения только отношений, урегулированных нормами права. Сторонники подхода: Л. Галенски, Л.П. Дроздовская, Д.С. Моляков, Е.И. Шох.

Императивная концепция связывает возникновение финансов с образованием государства. Финансы в этой концепции выполняют функции, связанные с ролью государства в регулировании общественной жизни, выражают экономические отношения по обеспечению источниками финансирования государственного, муниципального и частного секторов экономики, сфер производства, обращения и домашних хозяйств [3]. Сторонники подхода: Б.М. Сабанти, Т.В. Брайчева, Н.Б. Ермасова, A.М. Ковалева.

В рассмотренных выше концепциях распределительная функция финансов выступает доминирующей, поскольку денежный фонд, сформированный в результате распределения национального дохода, способен влиять на возможности, темпы развития экономики, ее структуру, следовательно, на удовлетворение потребностей членов общества.
Акцент на распределительной функции финансов в работах отечественных исследователей влияет на определение понятия «финансы». Приведем ряд примеров [4]:

Императивность финансов как экономической категории отражена в следующем определении:

Финансы – это денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости валового общественного продукта в связи с формированием денежных доходов субъектов хозяйствования и государства и использованием их на расширенное воспроизводство, материальное стимулирование работающих, удовлетворение социальных и других потребностей общества (В.М. Родионова).

Классический подход к финансам как экономическим отношениям, связанным с динамикой денежных фондов отражен в определении:

Финансы – это экономические отношения, связанные с формированием, распределением и использованием централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширенного воспроизводства (Л.А. Дробозина).

Акцент на распределительной роли финансов можно заметить в следующем определении:

Финансы – это отношения, возникающие в процессе распределения денежного выражения стоимости ВНП в связи с формированием финансовых ресурсов у субъектов рынка и их использованием в процессе производства, накопления и потребления (Т.М. Ковалева).

Интересна собственная концепция финансов С.П. Захарченкова. Он предлагает изучать финансы как динамическую категорию, производную от стоимости в денежном выражении [5].

Между представленными подходами отечественных авторов к пониманию финансов и определениями финансов зарубежными экономистами есть принципиальная разница.

Воспользуемся определениями финансов из зарубежной учебной и научной литературы, которые выделены В.В. Глуховым и Ю.В. Рожковым [6]:

• такие определения финансов предлагают авторы-составители Оксфордского толкового словаря: финансы – практика обращения с деньгами и управление ими, финансы - капитал, участвующий в каком-либо проекте, в первую очередь капитал, который надо получить, чтобы начать новое дело, финансы – это денежный заем для определенной цели;
• З. Боди и Р. Мертон предлагают определять финансы как науку о том, каким образом люди управляют расходованием и поступлением дефицитных денежных ресурсов на протяжении определённого периода времени;
• Л. Гитман смотрит на финансы, как на искусство и науку управления деньгами, охватывающими процессы, институты, рынки и инструменты, имеющие отношение к циркуляции денежных средств между индивидуумами, фирмами и правительствами.

На основе авторского обзора основных теоретических подходов к определению финансов зарубежными авторами С.П. Захарченкова, сделаем ряд выводов [7]:

• современные финансы берут свое начало на отображении камералистами [8] потоков доходов и расходов бюджета государства. Под финансами они понимали управление государственным достоянием, непосредственно подлежащим использованию;
• с 19 века понятие «финансы» распространяется на денежные операции отдельных компаний, фирм, банков, а не только на государственные доходы и расходы. При этом нередко отождествляются термины «банковский капитал» и «финансовый капитал». Так, Дж. М. Кейнс рассматривал финансы как денежную форму капитала;
• к началу 20 века термин «финансы» в международной практике трактовался неоднозначно в соответствии с тремя основными направлениями: термин «финансы» без уточняющих прилагательных употреблялся только по отношению к общественному сектору экономики (немецкая научная школа); также без уточняющих прилагательных термин «финансы» употреблялся только в контексте бизнес-сектора экономики; термин «финансы» употреблялся с уточняющими прилагательными, а без них трактовался в широком смысле;
• далее в американских исследованиях обосновывалось понятие корпоративных финансов, подразумевающих элементы управления капиталом. Позже эти элементы вошли в теорию финансового менеджмента. Его эволюция представлена в таблице 1.

Западные ученые разделили целевые функции финансов. Таким образом, были разграничены общественные финансы (бюджеты) и частные финансы.

Прикладной характер западных экономических теорий обусловил рассмотрение финансов в качестве средства решения задач на макро- и микроуровне.

Финансы определяются как наука по управлению денежными потоками или рассматриваются как один из экономических инструментов государственного регулирования Основными методологическими принципами управления финансами являются:

• зависимость от конечной цели;
• макроэкономическая сбалансированность всех отраслей хозяйства;
• соответствие интересам всех членов общества;
• использование экономических законов;
• учет внутренних и внешних экономических и политических условий на основе реальных возможностей.

Целью управления финансами является обеспечение устойчивости и финансовой независимости, проявляющееся в макроэкономической сбалансированности, профиците бюджета, снижении государственного долга, твердости национальной валюты, а в итоге, в росте благосостояния населения.

Методами и формами управления финансами служат:

• финансовое планирование, прогнозирование, программирование, регулирование, контроль;
• принятие адекватного финансового законодательства;
• обоснование системы прогрессивных методов мобилизации и эффективного использования финансовых ресурсов;
• регулирование системы предоставления кредитов, займов, субсидий, системы банковских вкладов, установлении норм обязательных резервов для банковского сектора.

• финансы развивались вместе с государством;
• совершенствование государственного управления влекло за собой совершенствование управления финансовыми инструментами, следовательно, их развитие;
• понятия финансов в отечественной науке и зарубежной научной традиции отличаются;
• на западе: акцент на прикладной функции финансов как инструмента для решения макро- и микро- экономических задач;
• отечественный подход: рассмотрение финансов как финансовых отношений с акцентом на воспроизводственную или распределительную функцию финансов, либо их правовой характер.

 ____________
[1] См., например: Подъяблонская Л.М. Финансы: Учебник. – М.: Юнити, 2011. - 407 с.
[2] Глухов В.В., Рожков Ю.В. Теория финансов: Глобализация и современное состояние теоретических аспектов сущности финансов [Электронный ресурс] // Сайт профессора А.В. Останина. Режим доступа: www.fin-econ.ru/yori/yr_gv_f.doc. – 12.03.2014.
[3] См.: Ермасова Н.Б. Финансы: конспект лекций. - М.: Юрайт, 2009. - 169 с.
[4] Глухов В.В., Рожков Ю.В. Теория финансов: Глобализация и современное состояние теоретических аспектов сущности финансов [Электронный ресурс] // Сайт профессора А.В. Останина. Режим доступа: www.fin-econ.ru/yori/yr_gv_f.doc. – 12.03.2014.
[5] См.: Захарченков С.П. Финансы как целенаправленное движение меновой стоимости капитала // Бизнес Информ. – 2010. - №7. - С. 49.
[6] Глухов В.В., Рожков Ю.В. Указанное сочинение.
[7] Захарченков С.П. Трактовка финансов в зарубежной литературе // Бизнес Информ. – 2011. - №4. - С. 122-128. Дата публикации 06.01.2012 [Электронный ресурс] // Персональная сайт С.П. Захарченкова. – Режим доступа: http://www.zsp.in.ua/publikatsii/article_5. – 18.03.2014.
[8] камералисты (Георг Обрехт, Иоганн Иоахим Бехер, Ганс Карл фон Карловиц) – представители камерализма, подхода, направленного на аккумуляцию денежных ресурсов внутри государства с целью достижения независимости, самообеспечения, по созданию материальных предпосылок для достижения всеобщего, духовного блага. Название происходит от латинского слова «camera», означающего ведомство, действующее при дворе правителя, управляющее его активами и взимающее дани и налоги.
[9] Bhala V.K. Financial Management and Policy. 5-th ed. – New Delhi: Anmol Publications, 2006. – С.6. Приводится по: Захарченков С.П. Трактовка финансов в зарубежной литературе // Бизнес Информ. – 2011. - №4. - С. 120.


На сегодня всё. Интересующие Вас вопросы задавайте в комментариях. До встречи!

От автора: 

С мыслями о хранилище, полном денег, засыпает Скрудж МакДак, с мечтами о монетизации сайта засыпает начинающий блоггер, со страхами стать чайником засыпает самовар, а чайнику пока не удаётся спать